TVA a Fakturatioun fir Freelancen zu Lëtzebuerg: de praktesche Guide

Dir hutt är éischt Mission als Freelance zu Lëtzebuerg kritt? Felicitatiounen. Ier Dir un d'Liwwerung vum Projet denkt, stellt sech eng ganz konkret Fro: wéi fakturéiert Dir äre Client korrekt? D'Fakturatioun ass déi éischt richteg administrativ Pflicht vum Freelance, an d'TVA steet am Zentrum. TVA-Nummer, Franchise, applicable Tauxen, Autoliquidatioun fir europäesch Clienten, obligatoresch Vermierkungen: dëse praktesche Guide geet duerch alles, wat all Onofhängegen wësse muss, fir sécher am Grand-Duché ze fakturéieren.

D'Fakturatioun, éischt konkret Pflicht vum Freelance

Wann een sech als Onofhängegen lancéiert, denkt een als éischt un de Statut oder un d'Prospektioun. Mee vun der éischter ënnerschriwwener Mission un ass et d'Fakture, déi är Aktivitéit konkret mécht: si léisst d'Bezuelung ausléisen, déngt als comptabelt Beleeg a bildet d'Basis vun äre steierlechen Erklärungen. Eng schlecht ausgestallte Fakture kann eng Bezuelung verzögeren oder bei engem Contrôle Problemer maachen.

Zu Lëtzebuerg ass d'Fakturatioun enk mat der TVA verbonnen. Ier Dir är éischt Fakture ausstellt, musst Dir also wëssen, a wéi engem Regime Dir sidd: Franchise oder normalen Regime. Éischte Schrëtt: d'Umeldung.

Sech bei der AED fir d'TVA umellen

Zu Lëtzebuerg gëtt d'TVA vun der Administration de l'enregistrement, des domaines et de la TVA (AED) geréiert. All Persoun, déi eng wirtschaftlech Aktivitéit op eng onofhängeg an üblech Manéier ausüübt, gëtt als assujettiéiert un d'TVA ugesinn a muss sech bei dëser Administratioun mellen.

Konkret geschitt d'Umeldung iwwer eng initial Erklärung bei der AED, an där Dir är Aktivitéit, är juristesch Form an äre prognostizéierte Chiffre d'affaires beschreift. No dësem Schrëtt kritt Dir är TVA-Identifikatiounsnummer, déi op all äre Fakturë stoen muss a gläichzäiteg als intracommunautaire TVA-Identifiant fir är Clienten an anere Länner vun der Europäescher Unioun déngt.

D'Prozeduren, Formulaire an detailléiert Erklärungen stinn um offizielle Portal guichet.public.lu zur Verfügung, dat all administrativ Prozedure fir Entreprise an Onofhängeg zu Lëtzebuerg zentraliséiert.

D'TVA-Franchise: d'Einfachheet fir kleng Chiffres d'affaires

Lëtzebuerg gesäit e Franchise-Regime fir kleng Entreprise vir: wann äre jährelleche Chiffre d'affaires net iwwer 35 000 € geet, kënnt Dir vun der TVA-Franchise profitéieren. An deem Fall fakturéiert Dir keng TVA un är Clienten a musst keng periodesch TVA-Erklärung ofginn.

Opgepasst awer: Franchise heescht net Absence vu Flichten. Dir musst Iech trotzdem bei der AED bekannt maachen, an är Fakturë mussen eng Vermierkung droen, déi explizit ugëtt, datt Dir vum Franchise-Regime profitéiert an datt d'TVA net applicable ass.

D'Virdeeler vun der Franchise

• Administrativ Einfachheet : keng TVA-Erklärungen ze preparéieren an och keng TVA ze collectéieren an ze iwwerweisen.
• Attraktiv Präisser fir Particulieren : är net assujettiéiert Clienten bezuelen e Präis ouni TVA, wat e concurrentielle Virdeel ka sinn.
• Ideal fir unzefänken : wann Dir är Aktivitéit parallel zu engem Emploi lancéiert oder de Marché test, erliichtert d'Franchise är administrativ Laascht.

D'Grenze vun der Franchise

• Keng Oflehnung vun der TVA am Viraus : Dir kënnt d'TVA net zeréckkréien, déi Dir op professionelle Akeef (Material, Software, Servicer) bezuelt hutt. Wann Dir vill investéiert, kann d'Franchise Iech méi kaschten, wéi se Iech bréngt.
• Plafond séier erreecht : fir en IT-Freelance deen a TJM fakturéiert, gëtt de Seuil vun 35 000 € jährelleche Chiffre d'affaires a puer Méint Vollzäit-Mission iwwerschratt.
• Kee Virdeel am B2B : fir eng Client-Entreprise ass d'TVA neutral, well se se ofleent. D'Franchise bréngt also kee Präisvirdeel géintiwwer professionelle Clienten.

An der Praxis iwwerschreiden déi meescht IT-Freelancen zu Lëtzebuerg dëse Seuil séier a wiesselen an de normalen Regime iwwer.

De normalen Regime: d'lëtzebuergesch TVA-Tauxen

Wann äre Chiffre d'affaires de Franchise-Seuil iwwerschreift, oder wann Dir fräiwëlleg op si verzicht, applizéiert Dir de normalen Regime: Dir fakturéiert d'TVA un är Clienten, iwwerweist se un d'AED a leet d'TVA of, déi Dir op professionellen Ausgaben bezuelt hutt.

Lëtzebuerg applizéiert véier TVA-Tauxen:

• 17 % : de normalen Taux, deen standardméisseg op déi meescht Wueren a Servicer zoutrefft.
• 14 % : den intermédiairen Taux, reservéiert fir bestëmmt spezifesch Kategorien.
• 8 % : de reduzéierten Taux, applicable op bestëmmt Wueren a Servicer, déi d'Gesetz definéiert.
• 3 % : de super-reduzéierten Taux, deen niddregsten an der Europäescher Unioun, fir bestëmmt essentiell Produkter a Servicer.

Gutt Noriicht fir d'Einfachheet: informathesch Prestatiounen, Entwécklung, Conseil a generell intellektuell Prestatiounen vun IT-Freelancen falen am Prinzip ënner de normalen Taux vun 17 %. An der iwwergrousser Majoritéit vun de Fäll hutt Dir also nëmmen ee Taux ze geréieren. Bei Zweifel kontaktéiert d'AED oder en Expert-comptable.

Clienten an der UE fakturéieren: d'Autoliquidatioun

De lëtzebuergesche Marché ass vu Natur aus international: et ass ganz heefeg, datt e Freelance am Grand-Duché Clienten a Frankräich, Belgien, Däitschland oder soss an der Europäescher Unioun fakturéiert.

Fir B2B-Servicer tëscht Assujettien aus zwee verschiddene Memberstaaten ass d'allgemeng Reegel déi vun der Autoliquidatioun (reverse charge): d'TVA ass vum Client a sengem eegene Land ze bezuelen, net vun Iech. Konkret:

1. Dir fakturéiert ouni TVA : är Fakture enthält kee Betrag u lëtzebuergescher TVA.
2. Dir füügt déi obligatoresch Vermierkung bäi : d'Fakture muss explizit uginn, datt d'TVA vum Preneur autoliquidéiert gëtt (Vermierkung vum Typ « Autoliquidation — Reverse charge »).
3. Dir gitt déi zwee intracommunautaire TVA-Nummeren un : är an déi vun ärem Client.
4. Dir reecht rekapitulativ Staaten an : dës Erklärungen listen är intracommunautaire Prestatiounen op a erlaben den europäeschen Administratiounen, d'Informatiounen ofzegläichen.

Wesentleche Punkt: ier Dir d'Autoliquidatioun applizéiert, kontrolléiert systematesch d'Valabilitéit vun der intracommunautaire TVA-Nummer vun ärem Client iwwer de System VIES, d'Validatiounsinstrument vun der Europäescher Kommissioun. Eng ongëlteg oder ofgelaf Nummer kéint d'Exoneratioun a Fro stellen an Iech engem TVA-Nohuelung aussetzen.

A wat mat Clienten ausserhalb vun der UE?

Fir Servicer un professionell Clienten ausserhalb vun der Europäescher Unioun ass d'allgemeng Reegel, datt d'Operatioun bausse vum Champ vun der lëtzebuergescher TVA läit: Dir fakturéiert ouni TVA, mat enger passender Vermierkung. Well déi präzis Reegelen no Prestatioun a Clientsland kënne variéieren, losst ongewéinlech Fäll vun engem Professionnel validéieren.

Déi obligatoresch Vermierkungen op enger lëtzebuergescher Fakture

Egal wéi är Situatioun ass, muss eng konform Fakture e Sockel un obligatoresche Vermierkungen enthalen. Hei d'Lëscht fir virun all Envoi ze iwwerpréiwen:

• Är komplett Identitéit : Numm oder sozial Denominatioun, Adress vun ärem Etablissement.
• D'Identitéit vun ärem Client : Numm oder Raison sociale an Adress.
• Är TVA-Nummer an, fir intracommunautaire Operatiounen, déi vun ärem Client.
• Den Datum vun der Emisioun vun der Fakture an, wann e sech ënnerscheet, den Datum vun der Prestatioun.
• Eng eenzegaarteg sequenziell Nummer : är Fakturë mussen eng kontinuéierlech Numerotatioun hunn, ouni Lacunen oder Duebelen.
• D'Beschreiwung vun der Prestatioun : Natur vun de Servicer, Quantitéit oder Unzuel un Deeg, betreffe Period.
• De Präis ouni Steier (HT), eventuell pro Linn detailléiert.
• De Taux an de Betrag vun der TVA, oder d'Vermierkung vun der applicable Exoneratioun (Franchise, Autoliquidatioun, Operatioun bausse vum Champ).
• D'Bezuelungsbedéngungen : Delai, Bankkoordinaten, eventuell Verspéidungsstrofën.

E praktesche Rot: erstellt vun Ufank un e komplette Fakturmodèle, oder benotzt e Fakturatiounsinstrument mat automatescher Numerotatioun. Dir vermeit Vergiessen a spuert wäertvoll Zäit.

D'TVA-Erklärungen: Periodizitéit an online Ofginn

Wann Dir am normalen Regime sidd, musst Dir periodesch TVA-Erklärungen bei der AED ofginn. D'Periodizitéit — monatlech, trimestriell oder jählech — hänkt vun ärem Chiffre d'affaires of: wat deen méi héich ass, wat är Erklärungen méi dacks sinn. An all Fall schléisst eng jählech rekapitulativ Erklärung d'Exercice of.

D'Ofginn geschitt online iwwer déi offiziell elektronesch Plattformen. Denkt drun, viraus ze plangen: d'TVA, déi Dir bei äre Cliente collectéiert, gehéiert Iech net. Setzt se vum Encaissement un op en dediéierte Kont op d'Säit, fir ni ënner Drock ze stoen, wann Dir se iwwerweise musst.

Gutt Fakturatiounspraktiken fir är Trésorerie ze geréieren

Iwwer d'Konformitéit eraus ass d'Fakturatioun en Instrument fir är Trésorerie ze steieren. E puer Reflexen, déi Dir unhuelen sollt:

• Fakturéiert séier a reegelméisseg : stellt är Fakturë vum Enn vum Mount oder vum ofgemaachte Jalon un aus. All Dag Verspéidung bei der Emisioun ass en zousätzlechen Dag bis zur Bezuelung.
• Grenzt d'Bezuelungsdelaien an : en Delai vun 30 Deeg ass den üblechen Usus am B2B. Präziséiert en schwaarz op wäiss an äre Kontrakter an op äre Fakturën.
• Frot Acompten un : fir Forfait-Projeten oder laang Missiounen séchert en Acompte um Start ären Engagement of a test d'Zouverlässegkeet vum Client.
• Relancéiert ouni ze waarden : eng héiflech Relance vun der iwwerschrattener Echéance un, duerno formellere Rappelen. D'Regelméissegkeet vun de Relancen mécht den Ënnerscheed.
• Halt är Fakturë 10 Joer op : ausgestallten an erhalene Fakturë mussen archivéiert a bei engem Contrôle presentabel sinn. Eng digital Archivéierung pro Joer a pro Client erliichtert Iech d'Liewen.
• Setzt de richtegen Tarif fest : fir en deeglechen Tarif, deen mat äre richtege Käschten an ärer Trésorerie stëmmt, benotzt eisen Simulateur TJM Luxembourg.

Conclusioun: fakturéiert propper, entwéckelt Iech sécher

D'TVA an d'Fakturatioun zu Lëtzebuerg sinn net esou komplex, wann d'Basis steet: Umeldung bei der AED, Wiel tëscht Franchise (bis 35 000 € Chiffre d'affaires) a normalen Regime mat 17 % fir IT-Prestatiounen, Autoliquidatioun fir är europäesch B2B-Clienten a Rigueur bei den obligatoresche Vermierkungen. Andeems Dir är Fakturatioun vun Ufank un strukturéiert, gewënnt Dir u Kredibilitéit bei äre Cliente a schützt är Trésorerie.

Fir méi wäit iwwer de Statut, d'sozial Cotisatiounen an all Schrëtt vum Lancement ze goen, consultéiert eisen komplette Guide vum Freelancing zu Lëtzebuerg. A fir är nächst Missiounen am Grand-Duché ze fannen, huel e puer Minutten, fir äert Profil unzeleeën op Freelancers.lu: et ass gratis, an et ass déi bescht Vitrine fir är Aktivitéit.