Pensioun fir Onofhänneger zu Lëtzebuerg: Bäiträg, Konditiounen a Virsuerg (2026)

Zu Lëtzebuerg hunn Onofhänneger a Freelancer keng eege Pensiounskeess: Si bezuelen an dee selwechte generelle Pensiounsregime wéi d'Salariéen, dee vun der Nationaler Pensiounskeess (CNAP) geréiert gëtt. Den Ënnerscheed läit bei der Rechnung: Ouni Employeur bezuelt Dir de Salariés- an den Employeursdeel selwer. An zënter dem 1. Januar 2026 huet eng Reform de Bäitragssaz eropgesat an d'Konditioune fir de virzäitege Pensiounsufank geännert.

Dëse Guide resüméiert d'Reegele fir 2026: Bäiträg, Ufank vun der Pensioun, Berechnung an zousätzlech Pensiounsvirsuerg, mat engem Link op déi offiziell Quell fir all Wäert.

Wéi en Onofhängege bei der Pensiounsversécherung bäidréit

D'Affiliatioun leeft iwwer de Centre commun de la sécurité sociale (CCSS), deen d'Bäiträg asammelt an un déi verschidde Keesse weidergëtt, dorënner d'CNAP. D'Umeldung muss bannent 8 Deeg nom Ufank vun der Aktivitéit gemaach ginn. All d'Sozialbäiträg ginn an eisem Artikel CCSS-Bäiträg: wat en Onofhängegen zu Lëtzebuerg wierklech bezuelt erkläert. Hei geet et nëmmen ëm d'Pensioun.

De Saz: zënter 2026 bezuelt Dir 17 %

D'Gesetz vum 19. Dezember 2025 iwwer d'Pensiounsreform huet de globale Bäitragssaz den 1. Januar 2026 vu 24 % op 25,5 % eropgesat (Informatioun vun der CNAP). De Saz gëtt an dräi gläich Drëttele gedeelt:

Konkret bezilt en Onofhängegen 2026 17 % vu sengem bäitragspflichtege Revenu fir d'Pensioun, géint 16 % bis 2025. De Saz vu 17 % steet an de soziale Parameteren, déi de CCSS publizéiert.

D'Basis: Äre professionellen Nettorevenu

D'Bäiträg ginn um professionelle Revenu (revenu professionnel) berechent, also um Nettogewënn, deen d'Steierverwaltung (Administration des contributions directes) festhält, an net um Chiffre d'affaires. Soulaang de Steierbescheed vum Joer net do ass, rechent de CCSS provisoresch Bäiträg op Basis vum leschte bekannte Revenu (a bei enger éischter Affiliatioun op Basis vum soziale Mindestloun) a reguléiert duerno. Wann Äre Revenu staark ännert, kënnt Dir eng Upassung vun der provisorescher Basis ufroen (CCSS, Bäitragsbasis).

Minimum a Maximum 2026

D'monatlech Basis däerf net ënner dem soziale Mindestloun fir Net-Qualifizéierter (salaire social minimum, SSM) leien an net iwwer dem Fënneffache vun dësem Betrag. 2026 gouf eng Indextranche ausbezuelt, dofir ginn et zwou Serië vu Wäerter (sozial Parameter vum CCSS):

Fir kleng Revenuen ginn et zwou Erliichterungen. Wann Äre jäerleche professionelle Revenu net méi wéi een Drëttel vum SSM ass, kënnt Dir vun der Versécherung dispenséiert ginn. Läit en tëscht engem Drëttel vum SSM an dem SSM, kënnt Dir eng reduzéiert Basis ufroen, awer net ënner engem Drëttel vum SSM (CCSS). Denkt un d'Kehrsäit: Eng reduzéiert Basis heescht eng méi kleng Pensioun, an eng dispenséiert Period bréngt Iech keng Pensiounsrechter.

Gutt ze wëssen: D'Flichtbäiträg vun engem Onofhängegen zur Pensiounsversécherung sinn steierlech als Sonnerausgaben (dépenses spéciales) ofsetzbar.

Wéini kënnt Dir a Pensioun goen?

D'Pensioun gëtt ni automatesch ausbezuelt: Dir musst se bei der CNAP ufroen, tëscht 2 a 6 Méint virum gewënschten Datum, wann Dir nëmmen zu Lëtzebuerg geschafft hutt, a bei enger internationaler Carrière am beschten op d'mannst 6 Méint virdrun (Guichet.lu). Et ginn dräi Weeër.

Alterspensioun mat 65

Néideg ass e Stage vun 120 Méint (10 Joer) u Flichtversécherung, weidergefouerter Versécherung (assurance continuée), fakultativer Versécherung oder Nokaf (achat rétroactif). Bäitragszäiten an aneren EU-Länner kënnen dëse Stage duerch Zesummerechnung ergänzen (kuckt ënnen).

Virzäiteg Alterspensioun mat 57

Néideg sinn 480 Méint (40 Joer) Flichtversécherung. Dës Konditioun huet d'Reform net geännert.

Virzäiteg Alterspensioun mat 60

Néideg sinn 480 Méint u Flichtversécherung, weidergefouerter oder fakultativer Versécherung, Nokaf oder komplementaresche Perioden (Studien no 18 Joer, Kannererzéiung …), dovun op d'mannst 120 Méint Flichtversécherung, weidergefouert oder fakultativ Versécherung oder Nokaf (CNAP, virzäiteg Alterspensioun).

Zënter dem 1. Juli 2026 musse Leit, déi op dëser Basis a Pensioun ginn, hir Carrière nom Erreeche vun den 480 Méint zousätzlech verlängeren, mat Méint u Flichtversécherung, weidergefouerter oder fakultativer Versécherung:

D'Reform huet och d'Unerkennung vun de Studien erliichtert: All Studiejoren no 18 Joer kënnen elo als komplementaresch Perioden zielen, maximal 9 Joer, op Ufro bei der CNAP mat Beleeër.

Virun 65 gëllen fir déi virzäiteg Pensioun Reegele beim Cumul mat engem Revenu: E professionelle Revenu bis zu engem Drëttel vum SSM (923,77 € de Mount zënter dem 1. Juni 2026) huet keng Konsequenzen; doriwwer eraus kann d'Pensioun no de gesetzleche Plafonge gekierzt oder ewechgeholl ginn (CNAP).

Lächer zoumaachen: weidergefouert Versécherung, fakultativ Versécherung an Nokaf

Eng Paus an der Aktivitéit léisst Méint feelen. Et ginn dräi fräiwëlleg Méiglechkeeten, déi de CCSS an d'CNAP beschreiwen:

• Weidergefouert Versécherung (assurance continuée): méiglech, wann Dir an den 3 Joer virum Ophalen oder Reduzéiere vun der Aktivitéit 12 Méint flichtversécheert waart. D'Ufro muss bannent 6 Méint nom Enn vun der Affiliatioun beim CCSS gemaach ginn. Dir wielt d'Basis (op d'mannst de SSM, ënner Konditiounen zäitlech limitéiert een Drëttel vum SSM) a bezuelt 17 %.
• Fakultativ Versécherung (assurance facultative): fir déi, déi keen Zougang zur weidergefouerter Versécherung hunn an hir Aktivitéit aus familiäre Grënn ophalen oder reduzéieren (Erzéiung vun engem Kand, Fleeg vun enger ofhängeger Persoun …).
• Nokaf (achat rétroactif): erlaabt et, bestëmmte vergaange Perioden ofzedecken, besonnesch Ënnerbriechungen aus familiäre Grënn, wann Dir op d'mannst 12 Méint flichtversécheert waart an net méi al wéi 65 sidd. D'Käschte ginn tëscht Iech (zwee Drëttel) an dem Staat (een Drëttel) gedeelt.

E Punkt, deen dacks iwwersinn gëtt: Fräiwëlleg Versécherungsperioden zielen net fir déi virzäiteg Pensioun mat 57, eréischt vu 60 un. Och dës fräiwëlleg Bäiträg sinn steierlech ofsetzbar.

Wéi d'Pensioun berechent gëtt

Fir d'Pensioun mat 65 an déi virzäiteg Pensioun gëllt déi selwecht Formel (CNAP, Berechnung vun der Pensioun). Si besteet aus zwee Deeler:

• Forfaitär Majoratiounen (majorations forfaitaires), ofhängeg vun der Versécherungsdauer: Si ginn a Véierzegstele pro ofgeschlossent oder ugefaangent Joer erworben, maximal fir 40 Joer. Si hänken net vum Revenu of.
• Proportional Majoratiounen (majorations proportionnelles), ofhängeg vum Revenu: e Saz, deen op d'Zomm vun alle bäitragspflichtege Revenuen aus der Carrière applizéiert gëtt, op eng gemeinsam Basis ëmgerechent (Index 100 a Basisjoer 1984).

Béid Sätz hänke vum Joer of, an deem d'Pensioun ufänkt. Wann d'Zomm vun Ärem Alter an Äre Joere Flichtversécherung iwwer engem Seuil läit, deen dat Joer festgeluecht ass, gëtt de proportionale Saz fir all Joer driwwer erhéicht, bis maximal 2,05 %. D'Resultat gëtt duerno un d'Liewenskäschten (Indexatioun) an un d'Entwécklung vun de Léin ugepasst. Am Dezember kënnt eng Joresendprime (allocation de fin d'année) derbäi.

Fir e Freelancer gëllt: All Euro bäitragspflichtege Revenu zielt, bis zum Plafong vum Fënneffache vum SSM. Wien säi bäitragspflichtege Revenu kleng hält, reduzéiert direkt déi proportional Majoratiounen.

Fir Är Situatioun ze kontrolléieren, schéckt d'CNAP all Joer engem, deen d'Joer virdrun versécheert war, en Extrait vun der Carrière (extrait de carrière). Vu 56 Joer un a mat op d'mannst 120 Méint Versécherung steet do e geschate Pensiounsbetrag drop (nëmmen op Basis vun de lëtzebuergesche Perioden). Och vu 56 Joer un kënnt Dir bei der CNAP iwwer MyGuichet.lu eng Schätzung vun der Pensioun ufroen, déi Är Carrière rekonstruéiert (Perioden am Ausland, Studien) an Ären éischtméigleche Pensiounsufank bestëmmt.

Gemëscht Carrière a Grenzgänger: eng Pensioun pro Land

Wann Dir a méi EU-Länner (oder am EWR an an der Schwäiz) geschafft hutt, koordinéiert d'Verordnung (EG) Nr. 883/2004 d'Systemer. Laut der CNAP gëllt:

• d'Bäiträg ginn net vun engem Land an en anert transferéiert an och net zeréckbezuelt: All Land hält Äert Dossier;
• d'Perioden aus alle Länner ginn zesummegerechent, fir de Recht opzemaachen (zum Beispill fir d'120 Méint);
• all Land bezilt duerno seng eege Pensioun, am Prorata vun de Perioden, déi do zeréckgeluecht goufen, no sengen eegene Reegelen a mat sengem eegene Pensiounsalter;
• fir eng lëtzebuergesch Pensioun ass op d'mannst ee Joer Versécherung zu Lëtzebuerg néideg; dorënner ginn dës Méint vum anere Land berécksiichtegt.

An der Praxis léist e Pensiounsufank mat 57 oder 60 zu Lëtzebuerg keng franséisch, belsch oder däitsch Pensioun aus; do gëllt weiderhin dat jeeweilegt gesetzlecht Alter. Wann Dir am Ausland wunnt, gëtt d'Ufro an der Regel bei der Pensiounskeess vun Ärem Wunnland gemaach. D'Affiliatiounsreegele fir Grenzgänger (ëmmer nëmmen een Land) erkläert eise Guide Freelance Grenzgänger zu Lëtzebuerg.

Onofhängeg oder Gérant vun enger SARL-S: wat ännert sech fir d'Pensioun?

An deenen zwee Fäll bezuelt Dir an dee selwechte generelle Regime, an Är Rechter ginn d'selwecht berechent. Wat ännert, ass de Statut vun der Affiliatioun. Laut dem CCSS gëtt en Associé-Gérant vun enger SARL (oder SARL-S), deen méi wéi 25 % vun de Parten huet an op deen d'Autorisation d'établissement leeft, engem Onofhängege gläichgestallt: Hie bezilt Bäiträg wéi en Onofhängegen, mellt sech awer mat der Entréesdeklaratioun fir Salariéen un. E Gérant, deen dës Konditiounen net erfëllt, fält ënner de Regime vun de Salariéen, mat der Opdeelung 8,5 % / 8,5 % tëscht him an der Gesellschaft. Fir déi zwee Statuten an anere Punkten ze vergläichen, kuckt SARL-S oder onofhängeg zu Lëtzebuerg.

Iwwer déi gesetzlech Pensioun eraus: zousätzlech Virsuerg

De Kontrakt fir d'Altersvirsuerg (prévoyance-vieillesse, Artikel 111bis LIR)

Dat ass déi individuell „drëtt Säil“. Vum Steierjoer 2026 un sinn d'Bezuelungen bis zu 4.500 € d'Joer ofsetzbar, géint 3.200 € vun 2017 bis 2025 (Steierverwaltung ACD; Gesetzesprojet 8640). De Plafong ass individuell: Bestuete mat jeeweils engem eegene Kontrakt hunn all hiren eegene Plafong. Déi wichtegst Konditiounen:

• Mindestdauer vun 10 Joer, ofgeschloss spéitstens den Dag virum 65. Gebuertsdag;
• Auszuelung tëscht 60 a 75 Joer, als Kapital, jäerlech Entnamen, liewenslaang Rent oder eng Kombinatioun;
• keen ze fréie Récktrëtt ausser bei schwéierer Krankheet oder Invaliditéit (soss Besteierung zum normale Saz);
• bei der Fällegkeet ass d'Rent zu 50 % steierfräi, an d'Kapital gëtt zum hallwe globale Saz besteiert.

De System ass fir Residenten op an och fir Net-Residenten, déi d'steierlech Gläichstellung (assimilation fiscale) wielen.

Den zousätzleche Pensiounsregime fir Onofhänneger (RCPi)

En Onofhängege kann och an en zougeloossenen zousätzleche Pensiounsregime no dem Gesetz vum 8. Juni 1999 bezuelen. D'Bäiträg sinn als Sonnerausgaben ofsetzbar bis zu 20 % vun de professionellen Nettorevenuen, fir déi Dir flichtversécheert sidd (ACD, RCPi). Och e Gérant vun enger SARL, deen fir d'deeglech Gestioun bezuelt gëtt, kann ënner Konditiounen Zougang hunn.

Fräit Spueren (Placementer, Immobilien) bleift méiglech, ouni speziell steierlech Virdeeler fir d'Pensioun. Vergläicht virdrun d'Käschten, d'Besteierung an d'Disponibilitéit vun de Suen.

Heefeg Feeler

• Den Extrait vun der Carrière net liesen: Eng Period, déi feelt (Ufank vun der Aktivitéit, Méint am Ausland, Studien), léisst sech fréi méi einfach korrigéieren wéi bei der Pensiounsufro.
• Ze wéineg deklaréieren, fir manner ze bezuelen: D'Bäiträg ginn erof, d'Pensioun awer och, an eng reduzéiert Basis spuert een déi ganz Pensioun laang.
• D'Fréist vu 6 Méint verpassen fir déi weidergefouert Versécherung no engem Stopp vun der Aktivitéit.
• Op d'Pensioun mat 57 bauen mat Studien- oder fräiwëllege Perioden: An deem Alter zielen nëmme Méint Flichtversécherung.
• D'Verlängerung 2026–2030 vergiessen bei engem Pensiounsufank mat 60 op Basis vu komplementaresche Perioden.
• Extraite vu verschiddene Länner addéieren: Dee selwechte Mount zielt nëmmen eemol.

An der Praxis: Är Check-Lëscht fir d'Pensioun

1. Kontrolléiert all Joer Ären Extrait vun der Carrière vun der CNAP a mellt all Feeler.
2. Loosst Är provisoresch Basis beim CCSS upassen, wann Äre Revenu staark ännert.
3. Rechent de Pensiounsbäitrag vu 17 % (an Ären totale Sozialbäiträg) an Äre Präis mat an.
4. Wann Dir Är Aktivitéit ophält, kuckt Iech bannent 6 Méint déi weidergefouert Versécherung un.
5. Iwwerleet, ob e 111bis-Kontrakt (4.500 € ofsetzbar d'Joer) oder e RCPi zu Ärem Revenu passt.
6. Vu 56 Joer un, frot bei der CNAP iwwer MyGuichet.lu eng Schätzung vun Ärer Pensioun un.

Fir ze gesinn, wat Är Bäiträg am Verhältnis zu Ärem Revenu ausmaachen, an en Dagesaz (TJM) festzeleeën, deen och Spuere fir d'Pensioun erlaabt, benotzt eise TJM-Rechner.